Melalui perencanaan pajak yang baik, individu maupun perusahaan dapat mengoptimalkan pengeluaran pajak secara legal dengan memanfaatkan berbagai aturan, seperti insentif pajak, pengurangan pajak, atau pengaturan waktu pembayaran. Inilah yang menjadi bagian dan dasar penyusunan tax planning

Kegiatan yang sering disebut sebagai perencanaan pajak, tujuan utamanya memang untuk melakukan efisiensi beban pajak agar pendapatan yang diperoleh lebih maksimal. Harapannya, pengelolaan keuangan pun bisa lebih efisien. Selain itu, melakukan penyusunan tax planning juga bermanfaat untuk terhindar dari risiko denda akibat kesalahan dalam pelaporan pajak.

Untuk mengetahui lebih banyak mengenai dasar penyusunan tax planning, simak informasinya di artikel ini!

Apa Itu Tax Planning dan Konsep Dasar Penyusunannya?

Tax planning atau perencanaan pajak adalah strategi untuk mengelola beban pajak yang bertujuan memaksimalkan keuntungan melalui optimalisasi pengeluaran pajak secara legal. Perencanaan ini penting bagi perusahaan maupun individu untuk memenuhi kewajiban pajak tanpa membayar lebih dari yang seharusnya. Berikut ini beberapa konsep dasar dalam penyusunan tax planning:

1. Memahami Dasar Hukum Perpajakan

Setiap negara memiliki undang-undang perpajakan yang menjadi landasan hukum dalam melaksanakan perencanaan pajak. Di Indonesia, dasar hukum perpajakan diatur dalam:

• Undang-Undang Pajak Penghasilan (PPh): Mengatur pajak penghasilan yang dibayar oleh individu maupun badan usaha.
• Undang-Undang Pajak Pertambahan Nilai (PPN): Mengatur pajak atas transaksi jual beli barang dan jasa.
• Undang-Undang Pajak Daerah dan Retribusi Daerah (PDRD): Mengatur tentang pajak daerah dan retribusi.
• Peraturan Pemerintah, Peraturan Menteri Keuangan, dan Keputusan Direktur Jenderal Pajak: Menjadi aturan pelaksanaan dan panduan rinci dalam hal peraturan pajak.

Memahami dasar hukum ini sangat penting agar tax planning yang dilakukan tetap dalam koridor yang legal.

2. Mengetahui Tujuan Penyusunan Tax Planning

Tujuan utama dari perencanaan pajak adalah:

• Efisiensi beban pajak melalui pengaturan transaksi yang tepat, beban pajak dapat diminimalkan.
• Memaksimalkan cash flow karen pembayaran pajak dilakukan secara efisien, sehingga arus kas perusahaan ataupun arus kas individu bisa dioptimalkan.
• Salah satu cara untuk tetap dapat menaati regulasi perpajakan dengan mengikuti peraturan yang ada, sehingga wajib pajak bisa terhindar dari sanksi hukum.
• Meningkatkan efisiensi operasional, karena pajak sering kali menjadi salah satu pengeluaran terbesar. Jadi, saat melakukan tax planning, struktur pengeluaran bisa disesuaikan agar lebih efisien.

3. Langkah-Langkah Dasar dalam Penyusunan Tax Planning

Berikut adalah beberapa langkah yang perlu diambil dalam penyusunan perencanaan pajak:

Analisis Pendapatan dan Pengeluaran

Langkah awal dalam penyusunan tax planning adalah melakukan analisis mendalam terhadap seluruh sumber pendapatan dan pengeluaran. Tujuannya untuk mengetahui bagaimana setiap transaksi dapat mempengaruhi beban pajak. Misalnya, memahami bagaimana penghasilan kena pajak dikalkulasi dan jenis pengeluaran apa saja yang dapat menjadi pengurang pajak.

Mengoptimalkan Pengurang Pajak (Deductions)

Mengenali dan memanfaatkan segala jenis pengurang pajak (deductions) yang diizinkan oleh undang-undang perpajakan adalah langkah penting. Misalnya, biaya untuk kegiatan penelitian dan pengembangan (R&D) sering kali dapat dikurangkan dari pajak.

Memanfaatkan Insentif Pajak

Pemerintah sering kali memberikan insentif pajak untuk perusahaan yang bersedia berinvestasi dalam sektor atau proyek tertentu, seperti investasi di beberapa proyek pembangunan infrastruktur, atau pengembangan energi terbarukan. Jika insentif ini dimanfaatkan, wajib pajak dapat mengurangi beban pajaknya.

Pajak insentif diberikan melalui fasilitas atau pengurangan tarif pajak atas pendapatan, tax holiday, loss carry forward dalam pajak, hingga pengurangan tarif pada peralatan, komponen, serta bahan baku. Selain itu, insentif pajak juga bisa dalam bentuk kenaikan tarif masuk suatu barang guna melindungi pasar domestik dari produk impor.

Memilih Metode Penyusutan Aset yang Tepat

Penyusutan aset adalah cara untuk mengurangi penghasilan kena pajak. Memilih metode yang tepat dapat membantu mengoptimalkan beban pajak. Metode penyusutan tersebut diperbolehkan berdasarkan UU Pajak Penghasilan Pasal 11 ayat (1).

Metode garis lurus (straight-line method) digunakan untuk menghitung penyusutan yang dilakukan dalam bagian-bagian yang sama besar selama masa manfaat yang ditetapkan bagi harta tersebut.

Sedangkan metode saldo menurun (declining-balance method) digunakan untuk menghitung penyusutan dalam bagian-bagian yang menurun dengan cara menerapkan tarif penyusutan atas nilai sisa buku dan nilai sisa buku pada akhir masa manfaat harus disusutkan sekaligus. Namun, tidak dapat digunakan untuk menghitung penyusutan atas bangunan. 

Pengelolaan Piutang dan Utang

Piutang dan utang juga bisa memengaruhi posisi pajak. Pengelolaan piutang yang efektif dan pemanfaatan utang dapat membantu mengurangi beban pajak, karena pembayaran bunga utang bisa dijadikan pengurang pajak.

Pengaturan Struktur Transaksi dan Pembayaran

Mengatur waktu dan struktur transaksi adalah langkah taktis dalam tax planning. Misalnya, pembayaran bonus atau dividen bisa diatur waktunya untuk menghindari kenaikan pajak pada tahun fiskal tertentu.

4. Teknik-Teknik Tax Planning

Terdapat beberapa teknik dalam tax planning yang sering digunakan:

• Penundaan pembayaran pajak (tax deferral): Menunda pembayaran pajak hingga periode tertentu dapat memberikan waktu tambahan bagi wajib pajak untuk menggunakan dana tersebut.
• Pembagian pendapatan (income splitting): Dengan membagi pendapatan ke anggota keluarga atau perusahaan terafiliasi yang memiliki tarif pajak lebih rendah, wajib pajak bisa menghemat pajak.
• Transfer pricing: Teknik ini digunakan pada perusahaan multinasional untuk mengatur harga transfer antar perusahaan terafiliasi sehingga beban pajak di suatu negara bisa dikurangi.
• Penggunaan fasilitas bebas pajak (tax exemptions): Memanfaatkan ketentuan khusus yang memungkinkan pendapatan atau transaksi tertentu bebas dari pajak.

5. Evaluasi dan Review Berkala

Perencanaan pajak bukanlah kegiatan yang dilakukan sekali saja. Perubahan regulasi perpajakan, kondisi bisnis, dan kondisi ekonomi dapat mempengaruhi hasil dari tax planning yang telah disusun. Oleh karena itu, sangat penting untuk melakukan evaluasi dan review secara berkala agar rencana pajak tetap efektif.

Apa Saja Kesulitan dan Tantangan dalam Penyusunan Tax Planning?

Meskipun tax planning memberikan manfaat, ada beberapa tantangan yang dihadapi, antara lain:

• Perubahan regulasi: perubahan dalam peraturan pajak dapat mempengaruhi strategi yang telah direncanakan sebelumnya.
• Risiko audit pajak: strategi tax planning yang agresif dapat menarik perhatian otoritas pajak dan meningkatkan risiko audit.
• Aspek etika: tax planning sering kali menghadapi dilema etika, terutama jika strategi yang digunakan mendekati batas ketentuan hukum.

Tax planning adalah elemen penting dalam manajemen keuangan bagi individu maupun perusahaan. Lakukan dengan memahami dasar hukum, tujuan, langkah-langkah dasar, teknik, serta tantangan dalam perencanaan pajak, wajib pajak dapat menyusun strategi yang efektif dan legal untuk mengoptimalkan beban pajak.

Selain itu, perkembangan peraturan perpajakan cukup dinamis dan sering dilakukan, sehingga sangat penting untuk terus update dengan perkembangan regulasinya agar rencana yang dibuat tetap relevan dan terhindar dari risiko yang tidak diinginkan.

Penyusunan dasar tax planning secara hati-hati dan mengikuti prosedur yang benar, bisa berhasil mengurangi beban pajak yang signifikan dapat dicapai tanpa melanggar hukum.

Bagaimana Melakukan Penyusunan Tax Planning?

Terkadang, memang tidak semua orang mampu merumuskan hal-hal dasar untuk melakukan tax planning, sebab banyak bersinggungan dengan pengetahuan dasar terkait perpajakan. Jika kamu masih bingung, memilih berkonsultasi dengan konsultan bisnis atau konsultan pajak profesional serta berpengalaman, adalah opsi terbaik yang bisa kamu pilih.

Namun, bagi kamu yang tertarik untuk mengupas lebih dalam mengenai perencanaan pajak, terutama bagi usaha atau bisnis yang sedang dijalankan, ikuti pelatihan online MBN Consulting bersama Kementerian Koperasi dan UKM dalam tajuk: Transformasi Keuangan Digital UMKM: Analisa Kepatuhan Perpajakan Bagi UMKM & Strategi Efisiensi Pajak Secara Legal (Tax Planning).